Вернуться к списку новостей

Важные изменения законодательства с 1 января 2023 года

Суть измененийРеквизиты НПА
Общие вопросы уплаты налогов и страховых взносов
Уплачивать почти все налоги, сборы, страховые взносы организации и физические лица (в т. ч. ИП) должны единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения обязанности.Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как единым налоговым платежом, так и отдельно. Подробный комментарийКогда изменение появится в программах 1C?Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлена обязанность по подаче в ИФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Срок подачи такого уведомления – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.Особенности предусмотрены в отношении агентского НДФЛ. Подробный комментарийКогда изменение появится в программах 1C?Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлены единые сроки уплаты большинства налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчетности. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
НДС
Установлен срок уплаты НДС – 28-е число каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменился порядок возмещения НДС.Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС). Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Налог на прибыль
Установлен срок представления декларации по итогам года: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.Декларация (расчет) за отчетный период подается также не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлено, что обеспечительный платеж не учитывается в доходах и расходах. Подробный комментарийФедеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ
Дополнены случаи, когда безвозмездно полученное имущество не увеличивает налоговую базу. Подробный комментарийФедеральный закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ
Предусмотрена возможность применения повышающего коэффициента 1,5 при учете объектов искусственного интеллекта. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ
Расширен перечень затрат, которые можно учитывать в составе инвестиционного вычета. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ
Расширен перечень объектов, при амортизации которых можно применять повышающий коэффициент не выше 3. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ
Доходы (расходы) международной холдинговой компании в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы не включаются в налоговую базу. Введены дополнительные льготные (пониженные) ставки по налогу на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, процентов по долговым обязательствам, доходов от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, полученных международными холдинговыми компаниями и от международных холдинговых компаний Подробный комментарийФедеральный закон от 26.03.2022 № 66-ФЗ
К расходам по стандартизации отнесены расходы на проведение работ по разработке (пересмотру, изменению) документов по стандартизации оборонной продукции Подробный комментарийФедеральный закон от 06.03.2022 № 37-ФЗ
Страховые взносы
Пенсионный фонд РФ и ФСС России объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми сейчас наделены ПФР и ФСС России (по отдельности). При этом нормативные акты ПФР и ФСС России продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере. Подробный комментарийКогда изменение появится в программах 1C?Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ
Изменен круг лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Так, за временно пребывающих иностранцев придется платить взносы на ОМС, а исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ 
Вводится единая предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.Ее размер установит Правительство России. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Вводится единая форма отчетности, которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Установлен срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлен срок представления расчета по страховым взносам: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом.При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы.По общим тарифам рассчитывать взносы необходимо:с выплат, не превышающих единую предельную величину базы: по тарифу 30 %;с выплат, превышающих единую предельную величину базы: по тарифу 15,1 %. Подробный комментарийКогда изменение появится в программах 1C?Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Утвержден новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.Дополнен перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы. Лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, объединили в три группы, для каждой из которых установили свой пониженный тариф. Для отдельных категорий плательщиков изменили условия применения пониженных тарифов. Подробный комментарийФедеральные законы от 14.07.2022 № 239-ФЗ№ 323-ФЗ№ 321-ФЗ
Изменился порядок уплаты страховых взносов для ИП (глав КФХ).С 2023 года им потребуется составлять одно платежное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Установлен новый порядок регистрации страхователей в органах единого фонда.В частности, никаких заявлений на регистрацию подавать не нужно. Фонд самостоятельно на основании информации от налогового органа в течение 3 рабочих дней зарегистрирует организацию или ИП в качестве страхователя либо снимет с учета (кроме регистрации в качестве страхователя по травматизму). Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Отменена обязанность по представлению расчета по форме 4-ФСС. Сведения о начисленных взносах “на травматизм” отражаются в составе единой формы персонифицированной отчетности. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
НДФЛ
Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января;за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлены следующие сроки представления расчета 6-НДФЛ:за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Отменена норма, согласно которой датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход.С 2023 года удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Определена дата, на которую возникает доход в случае получения обеспечительного платежа. Подробный комментарийФедеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ
Специальные режимы налогообложения
Установлен срок уплаты единого налога при УСН:для организаций: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным;для ИП: не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлен срок представления отчетности по УСН:для организаций: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;для ИП: не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Введен запрет на применение УСН и ПСН в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгметаллов, а также в отношении оптовой и розничной торговли этими изделиями. Подробный комментарийФедеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ
Установлен срок уплаты ЕСХН по итогам года: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлен срок представления декларации по ЕСХН: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Имущественные налоги
Установлены особенности расчета налога на имущество и земельного налога за 2023 год.В этом случае необходимо брать кадастровую стоимость, которая установлена на 01.01.2022, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022. Подробный комментарийФедеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ
Отменена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.В связи с этим внесены изменения в порядок заполнения декларации по налогу на имущество Подробный комментарийКогда изменение появится в программах 1C?Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, Приказы ФНС России от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53@
Установлены следующие сроки уплаты:по итогам года: не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным;авансовых платежей: не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменены правила, по которым власти регионов устанавливают дифференцированные ставки по налогу на имущество. Подробный комментарийФедеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ
Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога. Подробный комментарийПриказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@
Пособия
Исключено требование о выдаче работнику справки по форме 182н.С 01.01.2023 сведения, которые необходимы работодателю (в т. ч. заказчику по ГПД) для расчета пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, предоставит единый фонд. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Граждане, работающие по договорам ГПХ, смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Плата за НВОС
Вводится новый вид платы за НВОС. В законодательство об окружающей среде и об отходах производства и потребления вводится новое понятие: “побочные продукты производства”. Этому посвящена новая ст. 51.1 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 268-ФЗ
Бухгалтерский учет
Непубличные акционерные общества освобождены от обязательного аудита Подробный комментарийФедеральные законы от 16.04.2022 № 99-ФЗот 16.04.2022 № 114-ФЗ
Трудовое законодательство
С 01.01.2023 большинству временно пребывающих в РФ иностранцев для трудоустройства в России не потребуется получать полис ДМС. Также работодателю не нужно будет заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг таким иностранным работникам. Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ
Вводится в действие новая форма трудовой книжки и вкладыша в трудовую книжку.Имеющиеся у работодателей бланки трудовых книжек и бланки вкладышей в них старого образца действительны и могут использоваться без ограничения срока Подробный комментарийПостановление Правительства РФ от 24.07.2021 № 1250, Приказ Минтруда России от 19.05.2021 № 320н
С 01.03.2023 лицам, судимым за отдельные категории преступлений, запрещено работать водителями легкового такси, автобусов, трамваев, троллейбусов и подвижного состава внеуличного транспорта при осуществлении перевозок пассажиров и багажа Подробный комментарийФедеральный закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ
Утверждены новые правила выдачи средств индивидуальной защиты и смывающих средств работникам. Действуют с 01.09.2023 Подробный комментарийПриказы Минтруда России от 29.10.2021 № 766н, от 29.10.2021 № 767н
Установлено, что иностранным гражданам и лицам без гражданства выдается отдельное разрешение на временное проживание, если они въезжают в Россию с целью получения образования.В связи с этим в Трудовом кодексе РФ, установлены особенности заключения и прекращения трудового договора с временно проживающим в России иностранцем, получившим такое разрешение Подробный комментарийФедеральный закон от 14.07.2022 № 349-ФЗ
Статистическая отчетность
Утверждены:форма № 7-травматизм “Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях”;приложение к форме № 7-травматизм “Сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев”;указания по заполнению названных форм Подробный комментарийПриказ Росстата от 01.07.2022 № 485
Утверждены следующие формы.Годовые (с отчета за 2022 год):№ 1-кооператив “Сведения о деятельности перерабатывающего сельскохозяйственного потребительского кооператива”;№ 1-натура-БМ “Сведения о производстве, отгрузке продукции (товаров, работ, услуг) и балансе производственных мощностей”;№ 1-предприятие “Основные сведения о деятельности организации”;№ 4-ТЭР “Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов”;№ 23-Н “Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии”;№ МП(микро) “Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия”;№ МП(микро)-натура “Сведения о производстве продукции (товаров, работ, услуг) микропредприятием”Месячные (с отчета за январь 2023 года):№ 1-ДАП “Обследование деловой активности организаций добывающих, обрабатывающих производств, осуществляющих обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха”;№ П-1 “Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг” Подробный комментарийПриказ Росстата от 29.07.2022 № 533
Прочие изменения
Законодательно закреплена возможность оформления путевого листа в электронной форме. Подробный комментарийФедеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ
Введены новые виды госпошлины для автовладельцев Подробный комментарийФедеральный закон от 28.06.2022 № 208-ФЗ
Ространснадзор наделен полномочиями по рассмотрению нарушений правил дорожного движения тяжеловесным и крупногабаритным транспортом Подробный комментарийФедеральный закон от 11.06.2022 № 161-ФЗ
Установлено, что стаж работы в СССР и государствах СНГ не учитывается при назначении пенсии Подробный комментарийФедеральный закон от 11.06.2022 № 175-ФЗ
Для субъектов малого и среднего предпринимательства смягчили условия, при которых они вправе рассчитывать на финансовую поддержку от государства после допущенных нарушений Подробный комментарийФедеральный закон от 28.06.2022 № 197-ФЗ
С 30.06.2023 граждане смогут право регистрировать свой товарный знак Подробный комментарийФедеральный закон от 28.06.2022 № 193-ФЗ

Другие новости

26.12.2023
Компания CORS Consulting вошла в состав Axelsoft
Компания CORS Consulting занимается внедрением программных продуктов 1С, и 3 года развивалась как отдельная компания с отдельным брендом. Однако изначально сотрудничала с группой компаний «Axelsoft» как с точки зрения единого 1С:Франчайзи, так и совместной работы. Даже корпоративы обе компании всегда...
03.10.2023
Я вдохновляюсь заинтересованностью и горящими глазами сотрудников
На сегодняшний день IT индустрия является, пожалуй, самой динамично развивающейся, в ней постоянно появляются новые технологии и тенденции. Именно поэтому она привлекает все новых и новых соискателей, которые хотят построить карьеру или бизнес в этой сфере. Запрос "Как войти в...

Оставьте заявку для консультации